內審內控的審核程序：注冊會計師應當根據審核計劃，實施以下工作步驟：(1)了解內部控制的設計，包括詢問被審核單位的有關人員，檢查內部控制生成的文件和記錄，觀察被審核單位的經營管理活動；(2)評價內部控制設計的合理性，包括特定內部控制的性質、特定內部控制的描述方式、經營活動及其管理系統(tǒng)的復雜性；(3)測試和評價內部控制執(zhí)行的有效性。注冊會計師應當對相關內部控制進行測試，獲取充分、適當的證據，以評價內部控制執(zhí)行的有效性。在鋇0試內部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關人員；(2)檢查內部控制生成的文件和記錄；觀察被審核單位的經營管理活動，重新執(zhí)行有關內部控制。注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試。江西咨詢內審內控專業(yè)服務

內部審計工作的開展離不開領導層的支持，離不開組織內部相關職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關機構存在密切的聯系。有些單位的內部審計工作難以順利進行，或不能取得預期的效果，與內部審計工作方式單一、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關方面的溝通，對做好內部審計工作十分重要。要做好溝通協(xié)調工作主要應從下面幾點入手：（一）做好與組織領導層的溝通，（二）與被審計單位的溝通，（三）與組織內部其他職能部門的溝通，（四）與組織外部相關機構的溝通，（五）內部審計人員相互之間的溝通。內部控制審計的范圍限于特定日期與財務報表相關的內部控制。通常，注冊會計師對某特定日期的內部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結束日，也可以是某中期結束日。注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試，并對該日期的內部控制有效性發(fā)表審核意見。湖南第三方內審內控公司內審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作。

找準內部審計工作的切入點：應選擇能直觀體現內部審計工作價值的審計項目作為內部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是較佳的選擇。正確選擇內部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目。內部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領導重視、員工關注的對組織管理水平和經濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內部審計人員還要深入調查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內部審計的作用得到更好的發(fā)揮。

在評價內部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內部控制執(zhí)行有效性的測試結果，但應獲取充分、適當的證據進行印證。某些內部控制是連續(xù)執(zhí)行的，而某些內部控制只在特定時間執(zhí)行，注冊會計師應當根據內部控制的性質及其執(zhí)行的時間和頻率，合理確定控制測試的性質、時間和范圍。對已發(fā)現的內部控制重大缺陷，注冊會計師應當及時以書面形式與被審核單位進行溝通。在判斷某項內部控制缺陷單獨或連同其他內部控制缺陷是否為重大缺陷時，注冊會計師應當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質。如果管理當局拒絕提供有關內部控制的書面聲明，注冊會計師應當將其視為審核范圍受到限制，并考慮管理當局其他聲明的可靠性。內部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務。

內部控制審核的程序需要簽定業(yè)務約定書，注冊會計師應當在了解被審核單位基本情況的基礎上，考慮自身能力和能否保持單獨性，初步評估審核風險，確定是否接受委托。如果接受委托，會計師事務所應當與委托人就約定事項達成一致意見，并簽訂業(yè)務約定書。業(yè)務約定書應當包括以下主要內容：(1)委托目的；(2)委托業(yè)務的性質；(3)審核范圍；(4)被審核單位管理當局的責任和注冊會計師的責任；(5)內部控制的固有限制；(6)評價內部控制有效性的標準；(7)報告分發(fā)和使用的限制。內部控制審核的程序需要簽定業(yè)務約定書。湖南工商內審內控公司

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