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內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項:1、檢查表的使用:審核時應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表,正在審核過程中,審核員可以臨時向內(nèi)審查檢表中增加檢查項目、可以暫時把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項目,過后再回頭按照內(nèi)審查檢表進行審核,或者也可以決定不審核檢查中的某些項目。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作。2、進行審核,進行審核時,活動的順序如下:通過與被審核方人員會談、查閱文件、記錄、觀察受控狀態(tài)下的過程、檢查物料和設(shè)備等確定事實;記錄事實,作為審核時發(fā)生的事情之證據(jù);對事實進行評價,確定是否存有不符合項的客觀證據(jù),合格還是不合格;—根據(jù)不符合項對管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性,對其進行嚴重度分類――觀察項、輕微、嚴重三類。3、確定事實,主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據(jù)的方式來確定事實,面談對象可以是該組織的各級人員。內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù)。天津工商內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富
內(nèi)控審計的定義但從字面意思來理解,內(nèi)控審計的全稱應(yīng)該是內(nèi)部控制審計,它確認、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程,包括確認和評價企業(yè)控制設(shè)計和控制運行缺陷和缺陷等級,分析缺陷形成原因,提出改進內(nèi)部控制建議。對于上市企業(yè)的內(nèi)部審計,各地規(guī)范有稍有區(qū)別。比如:依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引,滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估,在披露年報時披露內(nèi)部控制自我評估報告,并且同時披露負責(zé)年報審計的會計師事務(wù)所的審核評價意見。而對一般的大中小型企業(yè),通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計,單獨董事負責(zé)內(nèi)部控制審計,當(dāng)然也可以委托不負責(zé)年審的會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計。京潤信會計師事務(wù)所,擁有專業(yè)的注冊會計師和審計人員,精細的服務(wù)為您創(chuàng)造價值。廣東咨詢內(nèi)審內(nèi)控收費標準注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試。
內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵:1.內(nèi)部控制審核的性質(zhì),內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù),注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,注冊會計師都要進行審核。2.內(nèi)部控制審核的范圍,內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常,注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結(jié)束日,也可以是某中期結(jié)束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試,并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。3.相關(guān)責(zé)任,被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定,其作用類似于財務(wù)報表,它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任。
內(nèi)部控制審核的特征:內(nèi)部控制審核與審計師的審計業(yè)務(wù)相比有以下區(qū)別:(1)內(nèi)部控制審核是一項專門的鑒證業(yè)務(wù)。審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,也要對內(nèi)部控制進行評價,其目的是評價控制風(fēng)險,決定審計策略,是為完成審計目標服務(wù)的。與此不同,內(nèi)部控制審核的目的是要專門研究內(nèi)部控制的有效性,并在審核結(jié)束后發(fā)表審核意見。(2)內(nèi)部控制審核的范圍限定于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。一般來說,審計時對內(nèi)部控制進行測試的范圍更多,需要對內(nèi)部控制的各個重要方面都進行評價。但在內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)中,要評價的領(lǐng)域和期間通常經(jīng)過審計師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來,其審核范圍直接取決于雙方的約定。(3)審計師提供審計業(yè)務(wù)時通過對內(nèi)部控制的了解和測試,對財務(wù)報表總體得出結(jié)論。而內(nèi)部控制審核則只對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,不需要對報表總體發(fā)表意見。內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書。
企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容:是否建立為保證財務(wù)工作有序進行的管理辦法。是否認真貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度、會計準則、會計規(guī)定及公司的相關(guān)制度。二原始及記賬憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、完整、合法;帳簿反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確。三會計報告的編制是否符合相關(guān)規(guī)定,反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確、及時。報表間具有勾嵇關(guān)系數(shù)字是否相符,報表中有關(guān)數(shù)據(jù)是否與勞資、管理、設(shè)備物資等部門的報表中有關(guān)數(shù)據(jù)核對相符;賬證、賬賬、賬表是否相符。四各種資產(chǎn)是否真實存在并為本公司所有,核算辦法是否符合規(guī)定,在會計報表上反映是否真實。五各種債權(quán)、債務(wù)的形成及清償是否合理、合規(guī)、合法,在會計報表上反映是否真實。六各種收入、效益、資金是否全部納入財務(wù)核算。資金的流向是否正確合理,是否有挪用、轉(zhuǎn)移、設(shè)置“小金庫”等不良行為。獎金的發(fā)放是否納入“應(yīng)付工資”核算,發(fā)放手續(xù)是否齊全完整、有無擅自或濫發(fā)獎金的現(xiàn)象。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。天津內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)
被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定。天津工商內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富
內(nèi)部審計要明確工作目標,弄清內(nèi)部審計工作的職能,要做好內(nèi)部審計工作,內(nèi)部審計機構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么,明確內(nèi)部審計的目標是什么。國內(nèi)《內(nèi)部審計基本準則》對內(nèi)部審計的定義是:內(nèi)部審計,是指組織內(nèi)部的一種單獨客觀的監(jiān)督和評價活動,它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出,內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價,其工作目標就是促進組織目標的實現(xiàn)。天津工商內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富
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