時間陷阱，稅收籌劃說到底，就是納稅人卓有成效地利用有關稅收法規(guī)及有關規(guī)定的紕漏和缺陷，少繳稅款而未違反有關法律、法規(guī)的行為。它的一個基本特征是不違法性。但是究竟何為違法，何為不違法，這完全取決于一個國家的具體法律和規(guī)定。納稅人從一個國家到另一個國家，面對的具體法律就有可能不同，隨著時間的推移，同一個國家的法律也有可能發(fā)生變化，尤其是對于稅收籌劃這種行為，國家及稅務機關不可能熟視無睹，國家及稅務機關會就籌劃過程中暴露出來的法律、法規(guī)的不完備，不合理，采取修正、調整的舉措。稅籌優(yōu)化可以提高企業(yè)財務管理水平。鎮(zhèn)海區(qū)企業(yè)稅收籌劃團隊

利用稅收政策和稅收優(yōu)惠 企業(yè)可以根據(jù)自身的情況，合理利用稅收政策和稅收優(yōu)惠來降低稅務負擔。比如，企業(yè)可以根據(jù)相關規(guī) 定，享受國家的稅收優(yōu)惠政策，如減免企業(yè)所得稅、增值稅等。 合理利用財務手段 企業(yè)可以通過合理的財務手段來降低稅務負擔。比如，企業(yè)可以在成本結構上進行調整，采取合理的資 產重組、資本運營、股權投資等方式，降低企業(yè)的稅務負擔。此外，企業(yè)也可以通過適當?shù)呢攧照{整， 調整應納稅款的時間和數(shù)額，來降低企業(yè)的納稅負擔。 優(yōu)化企業(yè)結構 企業(yè)可以通過優(yōu)化企業(yè)結構來降低稅務負擔。此外，企業(yè)也可以考慮將企業(yè)的財務結構進行調整，如通 過增加研發(fā)支出、投資固定資產等方式，來實現(xiàn)合理的稅務優(yōu)化。象山個性化稅收籌劃服務稅務籌劃過程促使企業(yè)對自身的經營活動、財務活動等進行梳理。

折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關系到企業(yè)當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊方法開展稅收籌劃。 縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當于取得了一筆無息。另外，當企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時，延長折舊期限把后期利潤盡量安排在優(yōu)惠期內，也可進行稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負。常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分攤各期的成本也存在差異，影響各期營業(yè)成本和利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。

預計適用優(yōu)惠稅率的分支機構盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。第二種情況：預計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損；即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節(jié)稅效應，但可降低企業(yè)的辦稅成本，提高管理效率。第三種情況：預計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。第四種情況：預計適用優(yōu)惠稅率的分支機構虧損，這種情況下就要考慮分支機構扭虧的能力，若短期內可以扭虧宜采用子公司形式，否則宜采用分公司形式，這與企業(yè)經營策劃有緊密關聯(lián)。不過總體來說，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設立子公司，享受當?shù)氐牡投惵?。如果在境外設立分支機構，子公司是的法人實體，在設立所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國其他居民公司一樣的納稅義務。但子公司在所在國比分公司享受更多的稅務優(yōu)惠，一般可以享有東道國給予其居民公司同等的稅務優(yōu)惠待遇。如果東道國適用稅率低于居住國時，子公司的積累利潤還可以得到遞延納稅的好處。而分公司不是的法人實體，在設立所在國被視為非居民納稅人，所發(fā)生的利潤與總公司合并納稅。稅收籌劃要確保企業(yè)整體運營符合政策要求。

分攤費用，企業(yè)生產經營過程中發(fā)生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業(yè)在保證費用必要支出的前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤入成本時盡可能地攤入，從而實現(xiàn)限度的避稅。常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規(guī)則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計算法，我們就可總結出普遍的規(guī)律：無論采用哪一種分攤，只要讓費用盡早地攤入成本，使早期攤入成本的費用越大，那么就越能夠限度地達到避稅的目的。至于哪一種分攤方法能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)限度地避稅目的，需要根據(jù)預期費用發(fā)生的時間及數(shù)額進行計算、分析和比較并后確定。稅籌優(yōu)化可以讓企業(yè)在市場競爭中占據(jù)更有利的地位。海曙區(qū)企業(yè)稅收籌劃平臺

國家鼓勵發(fā)展的產業(yè)往往有眾多稅收優(yōu)惠。鎮(zhèn)海區(qū)企業(yè)稅收籌劃團隊

稅收籌劃基礎不穩(wěn)導致的風險，中小企業(yè)開展稅收籌劃，需要良好的基礎條件。稅收籌劃基礎是指企業(yè)的管理決策層和相關人員對稅收籌劃的認識程度，企業(yè)的會計核算和財務管理水平，企業(yè)涉稅誠信等方面的基礎條件。如果中小企業(yè)管理決策層對稅收籌劃不了解、不重視、甚至認為稅收籌劃就是搞關系、找路子、鉆空子、少納稅；或是企業(yè)會計核算不健全，賬證不完整，會計信息嚴重失真，甚至企業(yè)還有偷逃稅款的前科，或違反稅法記錄較多等等，造成稅收籌劃基礎極不穩(wěn)固，在這樣的基礎上進行稅收籌劃，其風險性極強。這是中小企業(yè)進行稅收籌劃主要的風險。鎮(zhèn)海區(qū)企業(yè)稅收籌劃團隊