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陜西運營內(nèi)審內(nèi)控收費標(biāo)準(zhǔn)

來源: 發(fā)布時間:2021-01-09

企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容:是否建立為保證財務(wù)工作有序進行的管理辦法。是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度、會計準(zhǔn)則、會計規(guī)定及公司的相關(guān)制度。二原始及記賬憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、完整、合法;帳簿反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確。三會計報告的編制是否符合相關(guān)規(guī)定,反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時。報表間具有勾嵇關(guān)系數(shù)字是否相符,報表中有關(guān)數(shù)據(jù)是否與勞資、管理、設(shè)備物資等部門的報表中有關(guān)數(shù)據(jù)核對相符;賬證、賬賬、賬表是否相符。四各種資產(chǎn)是否真實存在并為本公司所有,核算辦法是否符合規(guī)定,在會計報表上反映是否真實。五各種債權(quán)、債務(wù)的形成及清償是否合理、合規(guī)、合法,在會計報表上反映是否真實。六各種收入、效益、資金是否全部納入財務(wù)核算。資金的流向是否正確合理,是否有挪用、轉(zhuǎn)移、設(shè)置“小金庫”等不良行為。獎金的發(fā)放是否納入“應(yīng)付工資”核算,發(fā)放手續(xù)是否齊全完整、有無擅自或濫發(fā)獎金的現(xiàn)象。內(nèi)審要充分做好審計準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作。陜西運營內(nèi)審內(nèi)控收費標(biāo)準(zhǔn)

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在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,注冊會計師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果,但應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)進行印證。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的,而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行,注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率,合理確定控制測試的性質(zhì)、時間和范圍。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,注冊會計師應(yīng)當(dāng)及時以書面形式與被審核單位進行溝通。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮潛在的錯誤或舞弊可能導(dǎo)致錯報的金額和性質(zhì)。如果管理當(dāng)局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明,注冊會計師應(yīng)當(dāng)將其視為審核范圍受到限制,并考慮管理當(dāng)局其他聲明的可靠性。黃浦區(qū)常規(guī)內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié),是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,也是內(nèi)部控制的再控制。

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內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上,考慮自身能力和能否保持單獨性,初步評估審核風(fēng)險,確定是否接受委托。如果接受委托,會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人就約定事項達成一致意見,并簽訂業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容:(1)委托目的;(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì);(3)審核范圍;(4)被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任;(5)內(nèi)部控制的固有限制;(6)評價內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn);(7)報告分發(fā)和使用的限制。

內(nèi)審要注意的是以下幾個部分:1、計劃,包括詳細(xì)的日程計劃及人員安排計劃。2、注意使用過程方法,按過程進行審核,如果是初次進行審核,應(yīng)編制檢查表3、提問分開發(fā)式提問等提問方式,要注意對方回答問題的方式。4、如果是業(yè)務(wù)相關(guān)部門要注意,即不能認(rèn)為自己清楚而不提問,驗證也不能趁機打擊報復(fù)。5、與職位高于自己的管理者談話時,要注意提問的方式方法。內(nèi)審要充分做好審計準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作:1.深入調(diào)查報告,掌握基本情況。2.做好審計方案。注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見。

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內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計劃,制定審核計劃前注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審核單位管理當(dāng)局獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的書面認(rèn)定,以及內(nèi)部控制手冊、流程圖、調(diào)查問卷和備忘錄等文件。在制定審核計劃時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素:1.被審核單位所在行業(yè)的情況,包括行業(yè)景氣程度、經(jīng)營風(fēng)險、技術(shù)進步等;2.被審核單位的內(nèi)部情況,包括組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特征、資本構(gòu)成、生產(chǎn)和業(yè)務(wù)流程、員工素質(zhì)等;3.被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化;4.管理當(dāng)局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性;5.管理當(dāng)局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù);6.對重要性水平、固有風(fēng)險及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷;7.特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性;8.對內(nèi)部控制有效性的初步判斷;9.從其他專業(yè)服務(wù)中了解到的有關(guān)被審核單位內(nèi)部控制的情況;10.如果被審核單位有多個經(jīng)營場所,注冊會計師應(yīng)當(dāng)選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進行了解和測試。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。浦東新區(qū)第三方內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富

內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作。陜西運營內(nèi)審內(nèi)控收費標(biāo)準(zhǔn)

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