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安徽會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控平臺(tái)

來(lái)源: 發(fā)布時(shí)間:2020-12-28

內(nèi)審要注意的是以下幾個(gè)部分:1、計(jì)劃,包括詳細(xì)的日程計(jì)劃及人員安排計(jì)劃。2、注意使用過(guò)程方法,按過(guò)程進(jìn)行審核,如果是初次進(jìn)行審核,應(yīng)編制檢查表3、提問(wèn)分開(kāi)發(fā)式提問(wèn)等提問(wèn)方式,要注意對(duì)方回答問(wèn)題的方式。4、如果是業(yè)務(wù)相關(guān)部門要注意,即不能認(rèn)為自己清楚而不提問(wèn),驗(yàn)證也不能趁機(jī)打擊報(bào)復(fù)。5、與職位高于自己的管理者談話時(shí),要注意提問(wèn)的方式方法。內(nèi)審要充分做好審計(jì)準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作:1.深入調(diào)查報(bào)告,掌握基本情況。2.做好審計(jì)方案。在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可考慮利用管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測(cè)試結(jié)果。安徽會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控平臺(tái)

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內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上,考慮自身能力和能否保持單獨(dú)性,初步評(píng)估審核風(fēng)險(xiǎn),確定是否接受委托。如果接受委托,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人就約定事項(xiàng)達(dá)成一致意見(jiàn),并簽訂業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容:(1)委托目的;(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì);(3)審核范圍;(4)被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任;(5)內(nèi)部控制的固有限制;(6)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn);(7)報(bào)告分發(fā)和使用的限制。浦東新區(qū)常規(guī)內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見(jiàn)。

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找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn):應(yīng)選擇能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的審計(jì)項(xiàng)目作為內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn),而通過(guò)審計(jì)能夠直接為組織帶來(lái)增收或節(jié)支的項(xiàng)目就是較佳的選擇。正確選擇內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn),有針對(duì)性地開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作,選擇領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注的對(duì)組織管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高影響重大的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題作為審計(jì)工作的重點(diǎn)。此外,內(nèi)部審計(jì)人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計(jì)工作重點(diǎn)的審計(jì)對(duì)象的具體情況,開(kāi)展有針對(duì)性的審計(jì)項(xiàng)目,使內(nèi)部審計(jì)的作用得到更好的發(fā)揮。

內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項(xiàng):1、檢查表的使用:審核時(shí)應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表,正在審核過(guò)程中,審核員可以臨時(shí)向內(nèi)審查檢表中增加檢查項(xiàng)目、可以暫時(shí)把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項(xiàng)目,過(guò)后再回頭按照內(nèi)審查檢表進(jìn)行審核,或者也可以決定不審核檢查中的某些項(xiàng)目。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作。2、進(jìn)行審核,進(jìn)行審核時(shí),活動(dòng)的順序如下:通過(guò)與被審核方人員會(huì)談、查閱文件、記錄、觀察受控狀態(tài)下的過(guò)程、檢查物料和設(shè)備等確定事實(shí);記錄事實(shí),作為審核時(shí)發(fā)生的事情之證據(jù);對(duì)事實(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià),確定是否存有不符合項(xiàng)的客觀證據(jù),合格還是不合格;—根據(jù)不符合項(xiàng)對(duì)管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性,對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)重度分類――觀察項(xiàng)、輕微、嚴(yán)重三類。3、確定事實(shí),主要是通過(guò)與被審核方人員會(huì)談和查閱證據(jù)的方式來(lái)確定事實(shí),面談對(duì)象可以是該組織的各級(jí)人員。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作。

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內(nèi)控審計(jì)的定義但從字面意思來(lái)理解,內(nèi)控審計(jì)的全稱應(yīng)該是內(nèi)部控制審計(jì),它確認(rèn)、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過(guò)程,包括確認(rèn)和評(píng)價(jià)企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷和缺陷等級(jí),分析缺陷形成原因,提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議。對(duì)于上市企業(yè)的內(nèi)部審計(jì),各地規(guī)范有稍有區(qū)別。比如:依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引,滬深兩市鼓勵(lì)上市公司董事會(huì)開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估,在披露年報(bào)時(shí)披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告,并且同時(shí)披露負(fù)責(zé)年報(bào)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核評(píng)價(jià)意見(jiàn)。而對(duì)一般的大中小型企業(yè),通常由直屬于董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)的審計(jì),單獨(dú)董事負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì),當(dāng)然也可以委托不負(fù)責(zé)年審的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)。京潤(rùn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所,擁有專業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)人員,精細(xì)的服務(wù)為您創(chuàng)造價(jià)值。企業(yè)內(nèi)部審計(jì):是否建立為保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行的管理辦法。北京工商內(nèi)審內(nèi)控平臺(tái)

被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定。安徽會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控平臺(tái)

內(nèi)部審計(jì)要明確工作目標(biāo),弄清內(nèi)部審計(jì)工作的職能,要做好內(nèi)部審計(jì)工作,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計(jì)的職能是什么,明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是什么。國(guó)內(nèi)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義是:內(nèi)部審計(jì),是指組織內(nèi)部的一種單獨(dú)客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出,內(nèi)部審計(jì)的職能就是監(jiān)督和評(píng)價(jià),其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。安徽會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控平臺(tái)

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