內(nèi)審內(nèi)控的審核程序：注冊會計師應當根據(jù)審核計劃，實施以下工作步驟：(1)了解內(nèi)部控制的設計，包括詢問被審核單位的有關人員，檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄，觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動；(2)評價內(nèi)部控制設計的合理性，包括特定內(nèi)部控制的性質、特定內(nèi)部控制的描述方式、經(jīng)營活動及其管理系統(tǒng)的復雜性；(3)測試和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。注冊會計師應當對相關內(nèi)部控制進行測試，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，以評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關人員；(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄；觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動，重新執(zhí)行有關內(nèi)部控制。在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結果。遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控平臺資質

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結果，但應獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)進行印證。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的，而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行，注冊會計師應當根據(jù)內(nèi)部控制的性質及其執(zhí)行的時間和頻率，合理確定控制測試的性質、時間和范圍。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應當及時以書面形式與被審核單位進行溝通。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時，注冊會計師應當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質。如果管理當局拒絕提供有關內(nèi)部控制的書面聲明，注冊會計師應當將其視為審核范圍受到限制，并考慮管理當局其他聲明的可靠性。普陀區(qū)管理內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計工作做得好，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前內(nèi)部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題，只有想辦法作出實實在在的工作成績，讓領導和**很直觀地看到內(nèi)部審計工作的價值，讓被審計單位切實感受到內(nèi)部審計對其工作的幫助和促進，才能得到領導的重視、**的正確認識和被審計單位的主動配合。

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計劃，制定審核計劃前注冊會計師應當向被審核單位管理當局獲取有關內(nèi)部控制有效性的書面認定，以及內(nèi)部控制手冊、流程圖、調查問卷和備忘錄等文件。在制定審核計劃時，注冊會計師應當考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況，包括行業(yè)景氣程度、經(jīng)營風險、技術進步等；2．被審核單位的內(nèi)部情況，包括組織結構、經(jīng)營特征、資本構成、生產(chǎn)和業(yè)務流程、員工素質等；3．被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化；4．管理當局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性；5．管理當局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù)；6．對重要性水平、固有風險及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關的因素的初步判斷；7．特定內(nèi)部控制的性質及其在內(nèi)部控制整體中的重要性；8．對內(nèi)部控制有效性的初步判斷；9．從其他專業(yè)服務中了解到的有關被審核單位內(nèi)部控制的情況；10．如果被審核單位有多個經(jīng)營場所，注冊會計師應當選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進行了解和測試。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。

內(nèi)部審計要明確工作目標，弄清內(nèi)部審計工作的職能，要做好內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計機構和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么，明確內(nèi)部審計的目標是什么。國內(nèi)《內(nèi)部審計基本準則》對內(nèi)部審計的定義是：內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種單獨客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現(xiàn)。被審核單位管理層應當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定。徐匯區(qū)會計內(nèi)審內(nèi)控平臺

企業(yè)內(nèi)部審計：是否建立為保證財務工作有序進行的管理辦法。遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控平臺資質

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵：1．內(nèi)部控制審核的性質，內(nèi)部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務時，應當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見。凡是業(yè)務約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計師都要進行審核。2．內(nèi)部控制審核的范圍，內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。通常，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結束日，也可以是某中期結束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。3．相關責任，被審核單位管理層應當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定，其作用類似于財務報表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責任。遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控平臺資質

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