內(nèi)部審計(jì)要明確工作目標(biāo)，弄清內(nèi)部審計(jì)工作的職能，要做好內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計(jì)的職能是什么，明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是什么。國內(nèi)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》對內(nèi)部審計(jì)的定義是：內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部的一種單獨(dú)客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi)部審計(jì)的職能就是監(jiān)督和評價(jià)，其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)審要充分做好審計(jì)準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作。靜安區(qū)正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控市場報(bào)價(jià)

在評價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí)，注冊會計(jì)師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果，但應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)進(jìn)行印證。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的，而某些內(nèi)部控制只在特定時(shí)間執(zhí)行，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時(shí)間和頻率，合理確定控制測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書面形式與被審核單位進(jìn)行溝通。在判斷某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮潛在的錯(cuò)誤或舞弊可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的金額和性質(zhì)。如果管理當(dāng)局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審核范圍受到限制，并考慮管理當(dāng)局其他聲明的可靠性。河北電商內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵：1．內(nèi)部控制審核的性質(zhì)，內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專門鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計(jì)師執(zhí)行這一業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計(jì)師都要進(jìn)行審核。2．內(nèi)部控制審核的范圍，內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常，注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核。特定日期可以是會計(jì)年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日。注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí)，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。3．相關(guān)責(zé)任，被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定，其作用類似于財(cái)務(wù)報(bào)表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任。

內(nèi)部控制審計(jì)審查內(nèi)容：1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。2.風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。3.控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。4.信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專門鑒證業(yè)務(wù)。

內(nèi)審內(nèi)控的審核程序：注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核計(jì)劃，實(shí)施以下工作步驟：(1)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，包括詢問被審核單位的有關(guān)人員，檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄，觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動(dòng)；(2)評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性，包括特定內(nèi)部控制的性質(zhì)、特定內(nèi)部控制的描述方式、經(jīng)營活動(dòng)及其管理系統(tǒng)的復(fù)雜性；(3)測試和評價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測試，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以評價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí)，注冊會計(jì)師通常實(shí)施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關(guān)人員；(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄；觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計(jì)師都要進(jìn)行審核。福建咨詢內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)：是否建立為保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行的管理辦法。靜安區(qū)正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控市場報(bào)價(jià)

內(nèi)審要注意的是以下幾個(gè)部分：1、計(jì)劃，包括詳細(xì)的日程計(jì)劃及人員安排計(jì)劃。2、注意使用過程方法，按過程進(jìn)行審核，如果是初次進(jìn)行審核，應(yīng)編制檢查表3、提問分開發(fā)式提問等提問方式，要注意對方回答問題的方式。4、如果是業(yè)務(wù)相關(guān)部門要注意，即不能認(rèn)為自己清楚而不提問，驗(yàn)證也不能趁機(jī)打擊報(bào)復(fù)。5、與職位高于自己的管理者談話時(shí)，要注意提問的方式方法。內(nèi)審要充分做好審計(jì)準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作：1．深入調(diào)查報(bào)告，掌握基本情況。2.做好審計(jì)方案。靜安區(qū)正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控市場報(bào)價(jià)

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