內(nèi)審內(nèi)控的審核程序：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核計(jì)劃，實(shí)施以下工作步驟：(1)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，包括詢問(wèn)被審核單位的有關(guān)人員，檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄，觀察被審核單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；(2)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性，包括特定內(nèi)部控制的性質(zhì)、特定內(nèi)部控制的描述方式、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其管理系統(tǒng)的復(fù)雜性；(3)測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施以下程序：(1)詢問(wèn)被審核單位的有關(guān)人員；(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄；觀察被審核單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見(jiàn)。河北會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上，考慮自身能力和能否保持單獨(dú)性，初步評(píng)估審核風(fēng)險(xiǎn)，確定是否接受委托。如果接受委托，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人就約定事項(xiàng)達(dá)成一致意見(jiàn)，并簽訂業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的；(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì)；(3)審核范圍；(4)被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任；(5)內(nèi)部控制的固有限制；(6)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn)；(7)報(bào)告分發(fā)和使用的限制。河北會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書。

內(nèi)控審計(jì)的定義但從字面意思來(lái)理解，內(nèi)控審計(jì)的全稱應(yīng)該是內(nèi)部控制審計(jì)，它確認(rèn)、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過(guò)程，包括確認(rèn)和評(píng)價(jià)企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷和缺陷等級(jí)，分析缺陷形成原因，提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議。對(duì)于上市企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，各地規(guī)范有稍有區(qū)別。比如：依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引，滬深兩市鼓勵(lì)上市公司董事會(huì)開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估，在披露年報(bào)時(shí)披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，并且同時(shí)披露負(fù)責(zé)年報(bào)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核評(píng)價(jià)意見(jiàn)。而對(duì)一般的大中小型企業(yè)，通常由直屬于董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)的審計(jì)，單獨(dú)董事負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì)，當(dāng)然也可以委托不負(fù)責(zé)年審的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)。京潤(rùn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，擁有專業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)人員，精細(xì)的服務(wù)為您創(chuàng)造價(jià)值。

內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開(kāi)組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計(jì)部門的理解、配合與支持。同時(shí)，也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系。有些單位的內(nèi)部審計(jì)工作難以順利進(jìn)行，或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計(jì)工作方式單一、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系。因此，改變單一的工作方式簡(jiǎn)單的狀況，做好與各相關(guān)方面的溝通，對(duì)做好內(nèi)部審計(jì)工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手：（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通，（二）與被審計(jì)單位的溝通，（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通，（四）與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通，（五）內(nèi)部審計(jì)人員相互之間的溝通。內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核。特定日期可以是會(huì)計(jì)年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí)，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，并對(duì)該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見(jiàn)。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計(jì)劃，制定審核計(jì)劃前注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審核單位管理當(dāng)局獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的書面認(rèn)定，以及內(nèi)部控制手冊(cè)、流程圖、調(diào)查問(wèn)卷和備忘錄等文件。在制定審核計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況，包括行業(yè)景氣程度、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)進(jìn)步等；2．被審核單位的內(nèi)部情況，包括組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)特征、資本構(gòu)成、生產(chǎn)和業(yè)務(wù)流程、員工素質(zhì)等；3．被審核單位近期在經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制方面的變化；4．管理當(dāng)局的誠(chéng)信、能力及發(fā)生舞弊的可能性；5．管理當(dāng)局評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù)；6．對(duì)重要性水平、固有風(fēng)險(xiǎn)及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷；7．特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性；8．對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷；9．從其他專業(yè)服務(wù)中了解到的有關(guān)被審核單位內(nèi)部控制的情況；10．如果被審核單位有多個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇某些經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試。被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定。嘉定區(qū)咨詢內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專門鑒證業(yè)務(wù)。河北會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)工作做得好，對(duì)組織加強(qiáng)管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前內(nèi)部審計(jì)工作還面臨著一系列的問(wèn)題。面對(duì)存在的問(wèn)題，只有想辦法作出實(shí)實(shí)在在的工作成績(jī)，讓領(lǐng)導(dǎo)和**很直觀地看到內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值，讓被審計(jì)單位切實(shí)感受到內(nèi)部審計(jì)對(duì)其工作的幫助和促進(jìn)，才能得到領(lǐng)導(dǎo)的重視、**的正確認(rèn)識(shí)和被審計(jì)單位的主動(dòng)配合。河北會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

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