內(nèi)部控制審核的特征：內(nèi)部控制審核與審計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)相比有以下區(qū)別：(1)內(nèi)部控制審核是一項(xiàng)專門的鑒證業(yè)務(wù)。審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，也要對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，其目的是評價控制風(fēng)險，決定審計(jì)策略，是為完成審計(jì)目標(biāo)服務(wù)的。與此不同，內(nèi)部控制審核的目的是要專門研究內(nèi)部控制的有效性，并在審核結(jié)束后發(fā)表審核意見。(2)內(nèi)部控制審核的范圍限定于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。一般來說，審計(jì)時對內(nèi)部控制進(jìn)行測試的范圍更多，需要對內(nèi)部控制的各個重要方面都進(jìn)行評價。但在內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)中，要評價的領(lǐng)域和期間通常經(jīng)過審計(jì)師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來，其審核范圍直接取決于雙方的約定。(3)審計(jì)師提供審計(jì)業(yè)務(wù)時通過對內(nèi)部控制的了解和測試，對財務(wù)報表總體得出結(jié)論。而內(nèi)部控制審核則只對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，不需要對報表總體發(fā)表意見。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。山東工商內(nèi)審內(nèi)控平臺

內(nèi)審要注意的是以下幾個部分：1、計(jì)劃，包括詳細(xì)的日程計(jì)劃及人員安排計(jì)劃。2、注意使用過程方法，按過程進(jìn)行審核，如果是初次進(jìn)行審核，應(yīng)編制檢查表3、提問分開發(fā)式提問等提問方式，要注意對方回答問題的方式。4、如果是業(yè)務(wù)相關(guān)部門要注意，即不能認(rèn)為自己清楚而不提問，驗(yàn)證也不能趁機(jī)打擊報復(fù)。5、與職位高于自己的管理者談話時，要注意提問的方式方法。內(nèi)審要充分做好審計(jì)準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作：1．深入調(diào)查報告，掌握基本情況。2.做好審計(jì)方案。云南管理內(nèi)審內(nèi)控收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計(jì)師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果。

內(nèi)部審計(jì)要明確工作目標(biāo)，弄清內(nèi)部審計(jì)工作的職能，要做好內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計(jì)的職能是什么，明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是什么。國內(nèi)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》對內(nèi)部審計(jì)的定義是：內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部的一種單獨(dú)客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi)部審計(jì)的職能就是監(jiān)督和評價，其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)審內(nèi)控的審核程序：注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核計(jì)劃，實(shí)施以下工作步驟：(1)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，包括詢問被審核單位的有關(guān)人員，檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄，觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動；(2)評價內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性，包括特定內(nèi)部控制的性質(zhì)、特定內(nèi)部控制的描述方式、經(jīng)營活動及其管理系統(tǒng)的復(fù)雜性；(3)測試和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測試，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計(jì)師通常實(shí)施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關(guān)人員；(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄；觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動，重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書。

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上，考慮自身能力和能否保持單獨(dú)性，初步評估審核風(fēng)險，確定是否接受委托。如果接受委托，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人就約定事項(xiàng)達(dá)成一致意見，并簽訂業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的；(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì)；(3)審核范圍；(4)被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊會計(jì)師的責(zé)任；(5)內(nèi)部控制的固有限制；(6)評價內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn)；(7)報告分發(fā)和使用的限制。注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。云南管理內(nèi)審內(nèi)控收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定。山東工商內(nèi)審內(nèi)控平臺

內(nèi)部審計(jì)工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計(jì)部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系。有些單位的內(nèi)部審計(jì)工作難以順利進(jìn)行，或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計(jì)工作方式單一、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關(guān)方面的溝通，對做好內(nèi)部審計(jì)工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手：（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通，（二）與被審計(jì)單位的溝通，（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通，（四）與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通，（五）內(nèi)部審計(jì)人員相互之間的溝通。內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常，注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核。特定日期可以是會計(jì)年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日。注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。山東工商內(nèi)審內(nèi)控平臺

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