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重慶市場內(nèi)審內(nèi)控公司

來源: 發(fā)布時間:2021-05-24

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計劃,制定審核計劃前注冊會計師應當向被審核單位管理當局獲取有關內(nèi)部控制有效性的書面認定,以及內(nèi)部控制手冊、流程圖、調(diào)查問卷和備忘錄等文件。在制定審核計劃時,注冊會計師應當考慮以下主要因素:1.被審核單位所在行業(yè)的情況,包括行業(yè)景氣程度、經(jīng)營風險、技術進步等;2.被審核單位的內(nèi)部情況,包括組織結構、經(jīng)營特征、資本構成、生產(chǎn)和業(yè)務流程、員工素質(zhì)等;3.被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化;4.管理當局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性;5.管理當局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù);6.對重要性水平、固有風險及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關的因素的初步判斷;7.特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性;8.對內(nèi)部控制有效性的初步判斷;9.從其他專業(yè)服務中了解到的有關被審核單位內(nèi)部控制的情況;10.如果被審核單位有多個經(jīng)營場所,注冊會計師應當選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進行了解和測試。被審核單位管理層應當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定。重慶市場內(nèi)審內(nèi)控公司

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企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容:是否建立為保證財務工作有序進行的管理辦法。是否認真貫徹執(zhí)行財務會計制度、會計準則、會計規(guī)定及公司的相關制度。二原始及記賬憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實、完整、合法;帳簿反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確。三會計報告的編制是否符合相關規(guī)定,反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確、及時。報表間具有勾嵇關系數(shù)字是否相符,報表中有關數(shù)據(jù)是否與勞資、管理、設備物資等部門的報表中有關數(shù)據(jù)核對相符;賬證、賬賬、賬表是否相符。四各種資產(chǎn)是否真實存在并為本公司所有,核算辦法是否符合規(guī)定,在會計報表上反映是否真實。五各種債權、債務的形成及清償是否合理、合規(guī)、合法,在會計報表上反映是否真實。六各種收入、效益、資金是否全部納入財務核算。資金的流向是否正確合理,是否有挪用、轉移、設置“小金庫”等不良行為。獎金的發(fā)放是否納入“應付工資”核算,發(fā)放手續(xù)是否齊全完整、有無擅自或濫發(fā)獎金的現(xiàn)象。徐匯區(qū)管理內(nèi)審內(nèi)控公司內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作。

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內(nèi)部控制審核的特征:內(nèi)部控制審核與審計師的審計業(yè)務相比有以下區(qū)別:(1)內(nèi)部控制審核是一項專門的鑒證業(yè)務。審計師執(zhí)行審計業(yè)務時,也要對內(nèi)部控制進行評價,其目的是評價控制風險,決定審計策略,是為完成審計目標服務的。與此不同,內(nèi)部控制審核的目的是要專門研究內(nèi)部控制的有效性,并在審核結束后發(fā)表審核意見。(2)內(nèi)部控制審核的范圍限定于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。一般來說,審計時對內(nèi)部控制進行測試的范圍更多,需要對內(nèi)部控制的各個重要方面都進行評價。但在內(nèi)部控制審核業(yè)務中,要評價的領域和期間通常經(jīng)過審計師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來,其審核范圍直接取決于雙方的約定。(3)審計師提供審計業(yè)務時通過對內(nèi)部控制的了解和測試,對財務報表總體得出結論。而內(nèi)部控制審核則只對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,不需要對報表總體發(fā)表意見。

內(nèi)審要注意的是以下幾個部分:1、計劃,包括詳細的日程計劃及人員安排計劃。2、注意使用過程方法,按過程進行審核,如果是初次進行審核,應編制檢查表3、提問分開發(fā)式提問等提問方式,要注意對方回答問題的方式。4、如果是業(yè)務相關部門要注意,即不能認為自己清楚而不提問,驗證也不能趁機打擊報復。5、與職位高于自己的管理者談話時,要注意提問的方式方法。內(nèi)審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作:1.深入調(diào)查報告,掌握基本情況。2.做好審計方案。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。

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內(nèi)部審計要明確工作目標,弄清內(nèi)部審計工作的職能,要做好內(nèi)部審計工作,內(nèi)部審計機構和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么,明確內(nèi)部審計的目標是什么。國內(nèi)《內(nèi)部審計基本準則》對內(nèi)部審計的定義是:內(nèi)部審計,是指組織內(nèi)部的一種單獨客觀的監(jiān)督和評價活動,它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出,內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價,其工作目標就是促進組織目標的實現(xiàn)。內(nèi)部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務。廣東個人內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試。重慶市場內(nèi)審內(nèi)控公司

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié),是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計工作做得好,對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作,都具有十分重要的作用。然而,目前內(nèi)部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題,只有想辦法作出實實在在的工作成績,讓領導和**很直觀地看到內(nèi)部審計工作的價值,讓被審計單位切實感受到內(nèi)部審計對其工作的幫助和促進,才能得到領導的重視、**的正確認識和被審計單位的主動配合。重慶市場內(nèi)審內(nèi)控公司

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