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浙江內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富

來源: 發(fā)布時間:2021-01-31

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務約定書,注冊會計師應當在了解被審核單位基本情況的基礎上,考慮自身能力和能否保持單獨性,初步評估審核風險,確定是否接受委托。如果接受委托,會計師事務所應當與委托人就約定事項達成一致意見,并簽訂業(yè)務約定書。業(yè)務約定書應當包括以下主要內(nèi)容:(1)委托目的;(2)委托業(yè)務的性質;(3)審核范圍;(4)被審核單位管理當局的責任和注冊會計師的責任;(5)內(nèi)部控制的固有限制;(6)評價內(nèi)部控制有效性的標準;(7)報告分發(fā)和使用的限制。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié),是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,也是內(nèi)部控制的再控制。浙江內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富

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找準內(nèi)部審計工作的切入點:應選擇能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計工作價值的審計項目作為內(nèi)部審計工作的切入點,而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是較佳的選擇。正確選擇內(nèi)部審計工作的重點,有針對性地開展審計項目。內(nèi)部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作,選擇領導重視、員工關注的對組織管理水平和經(jīng)濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外,內(nèi)部審計人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況,開展有針對性的審計項目,使內(nèi)部審計的作用得到更好的發(fā)揮。河南工商內(nèi)審內(nèi)控市場報價內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。

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在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結果,但應獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)進行印證。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的,而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行,注冊會計師應當根據(jù)內(nèi)部控制的性質及其執(zhí)行的時間和頻率,合理確定控制測試的性質、時間和范圍。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,注冊會計師應當及時以書面形式與被審核單位進行溝通。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時,注冊會計師應當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質。如果管理當局拒絕提供有關內(nèi)部控制的書面聲明,注冊會計師應當將其視為審核范圍受到限制,并考慮管理當局其他聲明的可靠性。

內(nèi)部控制審計審查內(nèi)容:1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎,一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。2.風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。3.控制活動??刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內(nèi)。4.信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應當及時加以改進。注冊會計師執(zhí)行業(yè)務時,應當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見。

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內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵:1.內(nèi)部控制審核的性質,內(nèi)部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務,注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務時,應當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見。凡是業(yè)務約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,注冊會計師都要進行審核。2.內(nèi)部控制審核的范圍,內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。通常,注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結束日,也可以是某中期結束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試,并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。3.相關責任,被審核單位管理層應當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定,其作用類似于財務報表,它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責任。內(nèi)審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作。江西咨詢內(nèi)審內(nèi)控專業(yè)服務

注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試。浙江內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富

內(nèi)控審計的定義但從字面意思來理解,內(nèi)控審計的全稱應該是內(nèi)部控制審計,它確認、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程,包括確認和評價企業(yè)控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級,分析缺陷形成原因,提出改進內(nèi)部控制建議。對于上市企業(yè)的內(nèi)部審計,各地規(guī)范有稍有區(qū)別。比如:依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引,滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估,在披露年報時披露內(nèi)部控制自我評估報告,并且同時披露負責年報審計的會計師事務所的審核評價意見。而對一般的大中小型企業(yè),通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計,單獨董事負責內(nèi)部控制審計,當然也可以委托不負責年審的會計師事務所開展內(nèi)部控制審計。京潤信會計師事務所,擁有專業(yè)的注冊會計師和審計人員,精細的服務為您創(chuàng)造價值。浙江內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富

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