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內(nèi)審內(nèi)控的審核程序:注冊會計師應當根據(jù)審核計劃,實施以下工作步驟:(1)了解內(nèi)部控制的設(shè)計,包括詢問被審核單位的有關(guān)人員,檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄,觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動;(2)評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性,包括特定內(nèi)部控制的性質(zhì)、特定內(nèi)部控制的描述方式、經(jīng)營活動及其管理系統(tǒng)的復雜性;(3)測試和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。注冊會計師應當對相關(guān)內(nèi)部控制進行測試,獲取充分、適當?shù)淖C據(jù),以評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,注冊會計師通常實施以下程序:(1)詢問被審核單位的有關(guān)人員;(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄;觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動,重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。被審核單位管理層應當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定。浦東新區(qū)市場內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務
內(nèi)審要注意的是以下幾個部分:1、計劃,包括詳細的日程計劃及人員安排計劃。2、注意使用過程方法,按過程進行審核,如果是初次進行審核,應編制檢查表3、提問分開發(fā)式提問等提問方式,要注意對方回答問題的方式。4、如果是業(yè)務相關(guān)部門要注意,即不能認為自己清楚而不提問,驗證也不能趁機打擊報復。5、與職位高于自己的管理者談話時,要注意提問的方式方法。內(nèi)審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作:1.深入調(diào)查報告,掌握基本情況。2.做好審計方案。陜西會計內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)凡是業(yè)務約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,注冊會計師都要進行審核。
內(nèi)控審計的定義但從字面意思來理解,內(nèi)控審計的全稱應該是內(nèi)部控制審計,它確認、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程,包括確認和評價企業(yè)控制設(shè)計和控制運行缺陷和缺陷等級,分析缺陷形成原因,提出改進內(nèi)部控制建議。對于上市企業(yè)的內(nèi)部審計,各地規(guī)范有稍有區(qū)別。比如:依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引,滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估,在披露年報時披露內(nèi)部控制自我評估報告,并且同時披露負責年報審計的會計師事務所的審核評價意見。而對一般的大中小型企業(yè),通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計,單獨董事負責內(nèi)部控制審計,當然也可以委托不負責年審的會計師事務所開展內(nèi)部控制審計。京潤信會計師事務所,擁有專業(yè)的注冊會計師和審計人員,精細的服務為您創(chuàng)造價值。
找準內(nèi)部審計工作的切入點:應選擇能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計工作價值的審計項目作為內(nèi)部審計工作的切入點,而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是較佳的選擇。正確選擇內(nèi)部審計工作的重點,有針對性地開展審計項目。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作,選擇領(lǐng)導重視、員工關(guān)注的對組織管理水平和經(jīng)濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外,內(nèi)部審計人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況,開展有針對性的審計項目,使內(nèi)部審計的作用得到更好的發(fā)揮。在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果。
企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容:是否建立為保證財務工作有序進行的管理辦法。是否認真貫徹執(zhí)行財務會計制度、會計準則、會計規(guī)定及公司的相關(guān)制度。二原始及記賬憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實、完整、合法;帳簿反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確。三會計報告的編制是否符合相關(guān)規(guī)定,反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確、及時。報表間具有勾嵇關(guān)系數(shù)字是否相符,報表中有關(guān)數(shù)據(jù)是否與勞資、管理、設(shè)備物資等部門的報表中有關(guān)數(shù)據(jù)核對相符;賬證、賬賬、賬表是否相符。四各種資產(chǎn)是否真實存在并為本公司所有,核算辦法是否符合規(guī)定,在會計報表上反映是否真實。五各種債權(quán)、債務的形成及清償是否合理、合規(guī)、合法,在會計報表上反映是否真實。六各種收入、效益、資金是否全部納入財務核算。資金的流向是否正確合理,是否有挪用、轉(zhuǎn)移、設(shè)置“小金庫”等不良行為。獎金的發(fā)放是否納入“應付工資”核算,發(fā)放手續(xù)是否齊全完整、有無擅自或濫發(fā)獎金的現(xiàn)象。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關(guān)的內(nèi)部控制。山東市場內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)
注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試。浦東新區(qū)市場內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié),是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計工作做得好,對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作,都具有十分重要的作用。然而,目前內(nèi)部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題,只有想辦法作出實實在在的工作成績,讓領(lǐng)導和**很直觀地看到內(nèi)部審計工作的價值,讓被審計單位切實感受到內(nèi)部審計對其工作的幫助和促進,才能得到領(lǐng)導的重視、**的正確認識和被審計單位的主動配合。浦東新區(qū)市場內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務
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