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內(nèi)審內(nèi)控的審核程序:注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核計(jì)劃,實(shí)施以下工作步驟:(1)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì),包括詢問被審核單位的有關(guān)人員,檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄,觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動;(2)評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性,包括特定內(nèi)部控制的性質(zhì)、特定內(nèi)部控制的描述方式、經(jīng)營活動及其管理系統(tǒng)的復(fù)雜性;(3)測試和評價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測試,獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),以評價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí),注冊會計(jì)師通常實(shí)施以下程序:(1)詢問被審核單位的有關(guān)人員;(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄;觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動,重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,注冊會計(jì)師都要進(jìn)行審核。重慶咨詢內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)
內(nèi)審要注意的是以下幾個部分:1、計(jì)劃,包括詳細(xì)的日程計(jì)劃及人員安排計(jì)劃。2、注意使用過程方法,按過程進(jìn)行審核,如果是初次進(jìn)行審核,應(yīng)編制檢查表3、提問分開發(fā)式提問等提問方式,要注意對方回答問題的方式。4、如果是業(yè)務(wù)相關(guān)部門要注意,即不能認(rèn)為自己清楚而不提問,驗(yàn)證也不能趁機(jī)打擊報(bào)復(fù)。5、與職位高于自己的管理者談話時(shí),要注意提問的方式方法。內(nèi)審要充分做好審計(jì)準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作:1.深入調(diào)查報(bào)告,掌握基本情況。2.做好審計(jì)方案。遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控共同合作企業(yè)內(nèi)部審計(jì):是否建立為保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行的管理辦法。
內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計(jì)劃,制定審核計(jì)劃前注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審核單位管理當(dāng)局獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的書面認(rèn)定,以及內(nèi)部控制手冊、流程圖、調(diào)查問卷和備忘錄等文件。在制定審核計(jì)劃時(shí),注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素:1.被審核單位所在行業(yè)的情況,包括行業(yè)景氣程度、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)進(jìn)步等;2.被審核單位的內(nèi)部情況,包括組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特征、資本構(gòu)成、生產(chǎn)和業(yè)務(wù)流程、員工素質(zhì)等;3.被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化;4.管理當(dāng)局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性;5.管理當(dāng)局評價(jià)內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù);6.對重要性水平、固有風(fēng)險(xiǎn)及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷;7.特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性;8.對內(nèi)部控制有效性的初步判斷;9.從其他專業(yè)服務(wù)中了解到的有關(guān)被審核單位內(nèi)部控制的情況;10.如果被審核單位有多個經(jīng)營場所,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié),是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)工作做得好,對組織加強(qiáng)管理、堵塞漏洞、提高效益等工作,都具有十分重要的作用。然而,目前內(nèi)部審計(jì)工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題,只有想辦法作出實(shí)實(shí)在在的工作成績,讓領(lǐng)導(dǎo)和**很直觀地看到內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值,讓被審計(jì)單位切實(shí)感受到內(nèi)部審計(jì)對其工作的幫助和促進(jìn),才能得到領(lǐng)導(dǎo)的重視、**的正確認(rèn)識和被審計(jì)單位的主動配合。注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí),應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。
找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn):應(yīng)選擇能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的審計(jì)項(xiàng)目作為內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn),而通過審計(jì)能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項(xiàng)目就是較佳的選擇。正確選擇內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn),有針對性地開展審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作,選擇領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注的對組織管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高影響重大的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題作為審計(jì)工作的重點(diǎn)。此外,內(nèi)部審計(jì)人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計(jì)工作重點(diǎn)的審計(jì)對象的具體情況,開展有針對性的審計(jì)項(xiàng)目,使內(nèi)部審計(jì)的作用得到更好的發(fā)揮。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作。天津第三方內(nèi)審內(nèi)控共同合作
內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專門鑒證業(yè)務(wù)。重慶咨詢內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)
內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上,考慮自身能力和能否保持單獨(dú)性,初步評估審核風(fēng)險(xiǎn),確定是否接受委托。如果接受委托,會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人就約定事項(xiàng)達(dá)成一致意見,并簽訂業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容:(1)委托目的;(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì);(3)審核范圍;(4)被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊會計(jì)師的責(zé)任;(5)內(nèi)部控制的固有限制;(6)評價(jià)內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn);(7)報(bào)告分發(fā)和使用的限制。重慶咨詢內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)
創(chuàng)業(yè)堂企業(yè)服務(wù)有限公司是一家企業(yè)管理,財(cái)務(wù)咨詢,法律咨詢,企業(yè)管理咨詢,商務(wù)咨詢,企業(yè)登記代理服務(wù),展覽展示服務(wù),會務(wù)服務(wù),翻譯服務(wù),保潔服務(wù),物業(yè)服務(wù),企業(yè)形象策劃,文化藝術(shù)交流與策劃,市場營銷策劃,廣告設(shè)計(jì)、制作、代理、發(fā)布,電腦圖文設(shè)計(jì)、制作,從事信息科技、網(wǎng)絡(luò)科技領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓,電子產(chǎn)品、通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)、軟件及輔助設(shè)備、辦公用品及設(shè)備、日用百貨的銷售,食品銷售,從事貨物及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù),代理記賬。 的公司,致力于發(fā)展為創(chuàng)新務(wù)實(shí)、誠實(shí)可信的企業(yè)。公司自創(chuàng)立以來,投身于商務(wù)咨詢,是商務(wù)服務(wù)的主力軍。創(chuàng)業(yè)堂不斷開拓創(chuàng)新,追求出色,以技術(shù)為先導(dǎo),以產(chǎn)品為平臺,以應(yīng)用為重點(diǎn),以服務(wù)為保證,不斷為客戶創(chuàng)造更高價(jià)值,提供更優(yōu)服務(wù)。創(chuàng)業(yè)堂始終關(guān)注自身,在風(fēng)云變化的時(shí)代,對自身的建設(shè)毫不懈怠,高度的專注與執(zhí)著使創(chuàng)業(yè)堂在行業(yè)的從容而自信。